Особенности налогообложения выплат нерезидентам. Налоговые новации 2022: правила КИК и налог на GOOGLE

От / 23 января, 2022

Тема вебинара:

Особенности налогообложения выплат нерезидентам. Налоговые новации 2022: правила КИК и налог на GOOGLE.

Дата, время и язык вебинара:

30 ноября, с 14:00 до 16:00, украинский.

Для кого вебинар:

Главные бухгалтеры, финансовые директора

Анонс

23 мая 2020 г. в Украине состоялось важное событие – вступил в силу Закон Украины “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины об усовершенствовании администрирования налогов, устранении технических и логических несогласованностей в налоговом законодательстве” от 16.01.2020 г. № 466-IX Закон), более известный в бизнес-сообществе как законопроект 1210.

Предприятиям, работающим с иностранными контрагентами, владельцам бизнеса, владеющим долями в иностранных компаниях, как никогда важно адаптировать свою деятельность под новые налоговые реалии. На вебинаре мы проанализируем, какие изменения в налогообложении произошли для таких предприятий, в связи со вступлением в силу Закона № 466-IX, и рассмотрим вопросы:

    1. Правила обложения выплат нерезидентам.

    2. Правила КИК;

Также, 2 июля, вступил в силу Закон Украины “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины об отмене налогообложения доходов, полученных нерезидентами в виде выплаты за производство и/или распространение рекламы, и усовершенствовании порядка налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по снабжению нерезидентами электронных услуг физическим лицам” от 03.06.2021 №1525-IX.

Законом предусмотрено следующее:

    • исключена норма, согласно которой резиденты при выплате нерезидентам дохода за производство и/или распространение рекламы должны уплачивать налог по ставке 20% суммы таких выплат за свой счет;

    • включены нерезиденты в перечень лиц, регистрируемых плательщиками НДС (по упрощенной процедуре);

    • вводится обложение НДС (20%) электронных услуг, поставляемых нерезидентами физическим лицам (кроме ФЛП-неплательщиков НДС), место снабжения которых расположено на таможенной территории Украины;

    • определен список электронных услуг.

Как будут облагаться налогом выплаты нерезидентам с 2021 года, разберем на вебинаре.

Фишки (изюминки) вебинара:

Выплаты нерезидентам предполагают начисление налога на репатриацию и НДС не только плательщиками налога на прибыль и НДС.

Налоговыми агентами по уплате налога на репатриацию являются:

    1) юридические лица-налога на прибыль;

    2) юридические лица – плательщики единого налога;

    3) постоянные представительства нерезидентов;

    4) физические лица – предприниматели;

    5) физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность.

А начислять НДС при импорте услуг обязаны даже предприятия, не зарегистрированные плательщиками НДС, поскольку, как разъясняет налоговая в ЗИРе, субъекты хозяйствования – юридические лица и физические лица – предприниматели, как плательщики НДС так и неплательщики НДС, целью начисления НДС являются лица, ответственные за начисление и уплату НДС в бюджет при получении услуг от нерезидентов и их представительств, которые не зарегистрированы плательщиками НДС.

ФИО лектора, фото и его регалии:

ОЛЬГА ГОНЗАЙК
UKRAINIAN NATIONAL AUDIT COMPANY (http://unac.com.ua/)

Аудитор. Налоговый консультант. Глава Центрального округа Союза налоговых консультантов Украины. Специалист по МСФО, сертифицированный по программе International Association of Book-keepers (IAB). Председатель Аудиторского комитета Совета независимых бухгалтеров и аудиторов.

Образование: Одесский филиал Украинского государственного университета экономики и финансов, специальность “Финансы предприятий”. Одесский государственный экономический университет, специальность “Финансы”. Университет государственной фискальной службы Украины, специальность «Право».

Специализация: аудит, международные стандарты финансового учета, налогообложение украинских и зарубежных компаний, анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий, выявление налоговых рисков и разработка предложений по их оптимизации, сопровождение процедуры банкротства, бухгалтерский учет финансовых компаний.

Опыт работы по специальности – 15 лет.

С 2015 года по 2018 год – советник ARIO LAW FIRM (Адвокатское объединение «Юридическая фирма «АРИО»).
С 2013 года – основатель и генеральный директор Аудиторской компании «Украинская Национальная Аудиторская Компания».

Автор статей и комментариев в изданиях “Юридическая практика”, “Бизнес”, MIND.UA, FINANCE.UA, LIGA.NET, UBR.

Развернутая программа вебинара:

1. Налог на репатриацию:

  •  
  • Какие доходы нерезидента с источником их происхождения из Украины облагаются налогом на репатриацию?
  • Ставки обложения доходов нерезидентов.
  • Налоговые агенты – плательщики налога на прибыль.
  • Налоговые агенты – неплательщики налога на прибыль.
  • Как отчитываются налоговые агенты – плательщики и неплательщики налога на прибыль?
  • Ответственность за неуплату налога.

2. НДС:

  •  
  • НДС при импорте услуг. Определение места снабжения.
  • Получатель услуг – плательщик НДС.
  • Особенности отражения налоговых обязательств и налогового кредита в налоговой декларации по НДС.
  • Особенности оформления налоговой накладной при импорте услуг.
  • Процедура влияния налоговых накладных на показатели регистрационного лимита.
  • Дата включения сумм НДС в налоговый кредит
  • Особенности отражения импорта услуг в учете. Проводки.
  • Получатель услуг – неплательщик НДС. Возникает ли у ФЛП обязанность по начислению и уплате НДС при импорте услуг от нерезидента?
  • Отчетность и ответственность неплательщиков НДС.

3. Переходные положения НКУ с 01.01.2022 г.: к чему готовиться бухгалтеру.

  • Правила КИК
  • Налог на GOOGLE: отмена налогообложения доходов, полученных нерезидентами в виде выплаты за производство и/или распространение рекламы, и усовершенствование порядка обложения НДС операций по снабжению нерезидентами электронных услуг физическим лицам.

Что получает участник вебинара:

Справочник «ПЕРЕЧЕНЬ СТРАН, С КАКИМИ УКРАИНОЙ УКЛАДЕН СОГЛАШЕНИЯ ОБ ИСКЛЮЧЕНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ».
Справочник «СТАВКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УСТАНОВЛЕННЫЕ СОГЛАСНО С СОГЛАШЕНИЯМИ ОБ ИСКЛЮЧЕНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
– участие в вебинаре (до 5 слушателей от компании)
– презентация к вебинару

Видеозапись вебинара, без ограничения по времени и доступу, можно открыть с любого устройства (смартфон, планшет, ноутбук, настольный компьютер).

Ответы на Ваши вопросы по теме вебинара ДО вебинара, ВО ВРЕМЯ участия в вебинаре и ПОСЛЕ – просматривая видеозапись вебинара.

Счет