Особливості оподаткування виплат нерезидентам. Податкові новації 2022: правила КІК та податок на GOOGLE

Від / 23 Січня, 2022

Тема вебінару:

Особливості оподаткування виплат нерезидентам. Податкові новації 2022: правила КІК та податок на GOOGLE.

Дата, час та мова вебінару:

30 листопада, з 14:00 до 16:00, українська.

Для кого вебінар:

Головні бухгалтери, фінансові директори

Підведення до теми (анонс):

23 травня 2020 р. в Українан відбулася важлива подія – набув чинності Закон України “Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві” від 16.01.2020 р. № 466-IX (далі – Закон), більш відомий у бізнес-спільноті як законопроєкт 1210.

Підприємствам, які працють з іноземними контрагентами, власникам бізнесу, які володіють частками в іноземних компаніях, як ніколи важливо адаптувати свою діяльність під нові податкові реалії. На вебінарі ми проаналізуємо, які зміни в оподаткуванні відбулися для таких підприємств, у зв’язку із набуттям чинності Закону № 466-IX, і розглянемо питання:
    1. Правила оподаткування виплат нерезидентам.
    2. Правила КІК;
Також, 2 липня, набув чинності Закон України “Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо скасування оподаткування доходів, отриманих нерезидентами у вигляді виплати за виробництво та/або розповсюдження реклами, та удосконалення порядку оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання нерезидентами електронних послуг фізичним особам” від 03.06.2021 № 1525-IX.
Законом передбачено наступне:
    • виключено норму, згідно з якою резиденти при виплаті нерезидентам доходу за виробництво та/або розповсюдження реклами повинні сплачувати податок за ставкою 20% суми таких виплат за власний рахунок;
    • включено нерезидентів до переліку осіб, які реєструються платниками ПДВ (за спрощеною процедурою);
    • запроваджується оподаткування ПДВ (20%) електронних послуг, що постачаються нерезидентами фізичним особам (крім ФОП-неплатників ПДВ), місце постачання яких розташоване на митній території України;
    • визначено перелік електронних послуг.
Як будуть оподатковуватися виплати нерезидентам з 2021 року, розберемо на вебінарі.

Фішки (родзинки) вебінару:

Виплати нерезидентам передбачають нарахування податку на репатріацію і ПДВ не тільки платниками податку на прибуток і ПДВ.

Податковими агентами зі сплати податку на репатріацію є :
    1) юридичні особи- податку на прибуток;
    2) юридичні особи – платники єдиного податку;
    3) постійні представництва нерезидентів;
    4) фізичні особи – підприємці;
    5) фізичні особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність.
А нараховувати ПДВ при імпорті послуг зобов’язані навіть підприємства, які не зареєстровані платниками ПДВ, оскільки, як роз’яснює податкова в ЗІРі, суб’єкти господарювання – юридичні особи та фізичні особи – підприємці, як платники ПДВ так і неплатники ПДВ, з метою нарахування ПДВ є особами, які відповідальні за нарахування та сплату ПДВ до бюджету при отриманні послуг від нерезидентів та їх представництв, які не зареєстровані платниками ПДВ.

ПІП лектора, фото та його регалії:

ОЛЬГА ГОНЗАЙК
UKRAINIAN NATIONAL AUDIT COMPANY (http://unac.com.ua/)

Аудитор. Податковий консультант. Голова Центрального округу Спілки податкових консультантів України. Спеціаліст з МСФЗ, сертифікований за програмою International Association of Book-keepers (IAB). Голова Аудиторского комітету  Ради незалежних бухгалтерів та аудиторів

Освіта: Одеський філіал Українського державного університету економіки та фінансів, спеціальність «Фінанси підприємств». Одеський державний економічний університет, спеціальність «Фінанси». Університет державної фіскальної служби України, спеціальність «Право».

Спеціалізація: аудит, міжнародні стандарти фінансового обліку, оподаткування українських та зарубіжних компаній, аналіз фінансово-господарської діяльності підприємств, виявлення податкових ризиків і розробка пропозицій щодо їх оптимізації, супровід процедури банкрутства, бухгалтерський облік фінансових компаній.

Досвід роботи за фахом – 15  років.
З 2015 року  по 2018 рік – радник ARIO LAW FIRM (Адвокатське об’єднання «Юридична фірма «АРІО»).
З 2013 року – засновник та генеральний директор Аудиторської компанії «Українська Національна Аудиторська Компанія».

Автор статей і коментарів у виданнях «Юридична практика», «Бізнес», MIND.UA, FINANCE.UA, LIGA.NET,UBR.

Розгорнута програма вебінару:

1. Податок на репатріацію:
  • Які доходи нерезидента із джерелом їх походження з України оподатковуються податком на репатріацію?
  • Ставки оподаткування доходів нерезидентів.
  • Податкові агенти – платники податку на прибуток.
  • Податкові агенти – неплатники податку на прибуток.
  • Як звітують податкові агенти – платники і неплатники податку на прибуток?
  • Відповідальність за несплату податку.
2. ПДВ:
  • ПДВ при імпорті послуг. Визначення місця постачання.
  • Отримувач  послуг – платник ПДВ.
  • Особливості відображення податкових зобов’язань і податкового кредиту в податковій декларації з ПДВ. 
  • Особливості  оформлення  податкової накладної при імпорті послуг.
  • Процедура впливу таких податкових накладних на показники реєстраційного ліміту.
  • Дата включення сум ПДВ до податкового кредиту
  • Особливості відображення імпорту послуг в обліку. Проводки. 
  • Отримувач послуг  – неплатник ПДВ. Чи виникає у ФОП обов’язок щодо нарахування та сплати ПДВ при імпорті послуг від нерезидента? 
  • Звітність та відповідальність неплатників ПДВ.
3. Перехідні положення ПКУ з 01.01.2022 р : до чого готуватись бухгалтеру.
  • Правила  КІК
  • Податок на GOOGLE: скасування оподаткування доходів, отриманих нерезидентами у вигляді виплати за виробництво та/або розповсюдження реклами, та удосконалення порядку оподаткування ПДВ  операцій з постачання нерезидентами електронних послуг фізичним особам.

Що отримує учасник вебінару?:

Довідник «ПЕРЕЛІК КРАЇН, З ЯКИМИ УКРАЇНОЮ УКЛАДЕНО УГОДИ ПРО УНИКНЕННЯ ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУВАННЯ».
Довідник «СТАВКИ ОПОДАТКУВАННЯ, ВСТАНОВЛЕНІ ЗГІДНО З УГОДАМИ ПРО УНИКНЕННЯ ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУВАННЯ»
– участь у вебінарі (до 5 слухачів від компанії)
– презентація до вебінару
Відеозапис вебінару, без обмежень за часом і доступу, можливо відкрити з будь-якого пристрою (смартфон, планшет, ноутбук, настільний комп’ютер).
Відповіді на Ваші питання по темі вебінару ДО вебінару, ПІД ЧАС участі в вебінарі і ПІСЛЯ – переглядаючи відеозапис вебінару.

Рахунок