1. Дата відображення витрат. Чи може первинний документ бути складений на будь-яку дату? Якщо оформлено вихідним днем (під час відпустки, лікарняного) – чи є ризик для витрат? Якщо електронний документ складено у одному періоді, а підписано в іншому – чи треба складати ще й внутрішній акт для відображення? Позиція ДПС
2. Витрати не підтверджені документально, або з незначними помилками у первинному документі — чи можна відображати? Рішення суду. Відсутність ТТН — ризики. Витрати на послуги – як глибоко розкривати суть операції у первинному документі (підхід Мінфіну та ДПС). Документи без зазначення посади чи прізвища – чи визнають недійсним? Чи може зазначатися посада одного працівника а електронний документ підписати інший (наприклад, директор)
3. Реальність витрат: контрагент ризиковий, недостатньо матеріально-технічної бази, трудових ресурсів – підстава для позбавлення витрат? Протилежна судова практика
4. Запізнілі первинні документи: коли фіксувати витрати. Рекомендації Мінфіну
5. Витрати майбутніх періодів. Страхування, передплата періодики, аванс на оренду, абонентобслуговування. Як обліковувати та розподіляти (помісячно, поденно тощо)? Судова практика щодо витрат за рахунком 39
6. Резерв відпусток — ризики ненарахування. Чи можуть контролери знати витрати по факту нарахування відпускних без резерву? Судові рішення
7. Транспортно-заготівельні витрати та витрати на зберігання: як розмежувати, які формують собівартість, а які відносяться до витрат періоду? Практика перевірок та судові рішення
8. Виробництво без рахунка 23, без калькуляції – ризик
9. Не той рахунок (субрахунок) обліку витрат – чи можуть «зняти» витрати?
10. Витрати зі списання активів під час воєнного стану: причина списання + підтвердні документи. Чи можна обійтись без сертифікату ТПП
11. Негоспдіяльні витрати – чи є різниці? Чи варто їх «приховувати»
12. Продажі нижче собівартості – ризик зняття витрат. Як контролери порівнюють рахунок 90 з 70 та (90+93) з 70? Аналіз судових рішень. Як довести ділову мету – рекомендації (приклади з судових рішень)
13. «Проблемні» різниці з податку на прибуток:
• штрафи, пені;
• допомога ЗСУ, неприбутковим організаціям;
• безповоротна фіндопомога пов’язаним особам;
• списання безнадійної дебіторської заборгованості
14. Виправлення витратних помилок у бухобліку